Основные изменения в УСН (Патенте) с 2025 г.

С 2025 года грядут значительные изменения в Упрощенной системе налогообложения в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 г. №176-ФЗ. Главное нововведение заключается в том, что плательщики УСН с определенными условиями становятся плательщиками налога на добавленную стоимость, а индивидуальные предприниматели могут потерять право на применение Патентной системы налогообложения.

До сих пор многие предприниматели выбирали УСН именно из-за освобождения от НДС, что упрощало документооборот и снижало налоговую нагрузку. Однако с 2025 года ситуация меняется кардинально для тех, чьи доходы превышают установленные лимиты.

Новые правила требуют внимательного изучения и заблаговременной подготовки, особенно в части выбора ставок НДС и корректировки договорных отношений с контрагентами.

Ключевые изменения в УСН с 2025 года

● Новый лимит доходов: Лимит для работы на УСН увеличивается с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей, что позволяет большему числу компаний оставаться на упрощенке.

● Отмена повышенных ставок: Больше не будут применяться повышенные ставки УСН. Все упрощенцы смогут платить налог по стандартным ставкам 6% и 15% (с правом регионов их снижать).

● НДС для доходов свыше 60 млн рублей: Плательщики УСН с доходами более 60 млн рублей становятся плательщиками НДС с правом выбора ставки: 5% (без вычетов) или 20% (с правом вычетов).

● Ограничения для ИП: Индивидуальные предприниматели с доходами свыше 60 млн рублей теряют право на применение ПСН (патента) и также становятся плательщиками НДС.

Практические рекомендации для бизнеса

📌 Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, необходимо до конца года определиться со ставкой НДС и подготовить дополнительные соглашения к договорам

📌 При выборе пониженной ставки НДС (5% или 7%) важно помнить, что перейти на обычную ставку 20% можно будет только через 3 года

📌 Индивидуальным предпринимателям следует пересчитать страховые взносы с учетом новых фиксированных платежей и сроков их уплаты

Особое внимание стоит уделить выбору ставки НДС. При доходах до 250 млн рублей доступна ставка 5% (без права вычетов) или 20% (с правом вычетов входного НДС). При доходах от 250 до 450 млн рублей ставки составляют 7% и 20% соответственно. Выбор фиксируется при подаче первой декларации по НДС за 1 квартал 2025 года и не требует отдельного уведомления ИФНС.

Таким образом, реформа УСН с 2025 года направлена на расширение применения этой системы налогообложения при одновременном включении успешных бизнесов в систему НДС. Для бухгалтеров и руководителей компаний критически важно уже сейчас проанализировать финансовые показатели, спланировать налоговую нагрузку на следующий год и внести необходимые изменения в бизнес-процессы и договорную работу. Своевременная подготовка позволит минимизировать риски и адаптироваться к новым требованиям без существенных потерь.