Разгар декларационной кампании - 2026

До 30 апреля 2026 года - время подать декларацию за 2025 год.

В России продолжается декларационная кампания по доходам, полученным в 2025 году.

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ - 30 апреля 2026 года (ст. 229 НК РФ).

Если по итогам расчёта возникает налог к уплате, перечислить его необходимо до 15 июля 2026 года (ст. 228 НК РФ).

Кто обязан подать декларацию

(ст. 228 НК РФ)

Декларация представляется, если доход получен без удержания НДФЛ налоговым агентом.

На практике это чаще всего:

● продажа недвижимости или автомобиля;

● сдача имущества в аренду;

● доходы из-за рубежа;

● иные частные сделки между физическими лицами.

При продаже недвижимости важно учитывать минимальный срок владения: если он не соблюдён, доход подлежит декларированию.

Когда налог рассчитывает инспекция

Не по всем доходам требуется подача 3-НДФЛ.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает и направляет уведомления по:

● налогу на имущество физических лиц;

● транспортному налогу;

● земельному налогу;

● процентам по банковским вкладам.

По вкладам декларация не подаётся: банки передают сведения в налоговые органы, и налог рассчитывается автоматически.

Необлагаемый лимит по вкладам за 2025 год

Проценты по вкладам облагаются налогом только в части превышения установленного лимита.

Лимит рассчитывается как:

Максимальная ключевая ставка в 2025 году составляла 21%, следовательно, необлагаемый доход по процентам равен: 210 000 рублей.

Если суммарные проценты по всем вкладам за год не превышают эту сумму - налог не начисляется.

Инвестиционные доходы

По операциям через российских брокеров налог обычно удерживается автоматически.

Декларация может потребоваться, если:

● доход получен через иностранного брокера;

● налог не был удержан;

● заявляется инвестиционный вычет;

● учитываются убытки прошлых лет.

Поэтому инвесторам важно проверить свои итоговые отчёты за 2025 год.

Ставки НДФЛ в 2025–2026 годах

(ст. 224 НК РФ)

В 2025 году действует прогрессивная шкала НДФЛ.

Для основной части доходов применяются следующие ставки:

● 13% - к доходам до 2,4 млн рублей в год;

● 15% - к части дохода свыше 2,4 млн рублей;

● далее действуют повышенные ставки для более высоких уровней дохода.

При этом для отдельных видов доходов продолжает использоваться двухступенчатая модель - 13% до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения.

Таким образом, порог 5 млн рублей сохраняется, но применяется не ко всем видам доходов.

В 2026 году принцип прогрессивной шкалы сохраняется - повышенные ставки продолжают применяться к части дохода сверх установленных порогов.

Ответственность

(ст. 119 НК РФ)

За несвоевременную уплату начисляются пени.

Не только обязанность, но и возможность

Декларационная кампания - это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Можно заявить:

● имущественный вычет при покупке жилья;

● социальные вычеты (лечение, обучение);

● инвестиционные вычеты.

Подать декларацию для возврата налога можно в течение трёх лет.

В 2026 году доступны вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы.

Срок 30 апреля касается только обязательного декларирования - для получения вычета обратиться можно в течение года.

Главное - не откладывать

До окончания срока подачи декларации остаётся один месяц.

Важно заранее проверить:

● возникла ли обязанность по 3-НДФЛ;

● удержан ли налог налоговым агентом;

● не превышен ли лимит по процентам;

● корректно ли учтены инвестиционные доходы.

Своевременная подготовка документов позволяет пройти декларационную кампанию спокойно и без финансовых рисков.

При необходимости специалисты бухгалтерской сферы оказывают помощь в подготовке деклараций и оформлении вычетов, помогая гражданам корректно исполнить обязанность и воспользоваться всеми предусмотренными законом возможностями.

ВЕРНУТЬСЯ К НОВОСТЯМ