Рейтинг самых популярных налоговых вопросов микро- и малого бизнеса — 2026

С 1 января 2026 года вступает в силу масштабная налоговая реформа, закреплённая Федеральным законом № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 28 ноября 2025 г., который, помимо прочего, повышает основную ставку НДС, снижает лимиты освобождения по НДС и вносит изменения в режимы упрощённого и патентного налогообложения.

Наряду с этим законом в 2025 году приняты и другие федеральные законы и нормативные акты, уточняющие отдельные положения реформы, в том числе о страховых взносах, минимальном размере оплаты труда, электронном документообороте и иных аспектах налогообложения.

Эксперты бухгалтерской компании подготовили рейтинг самых популярных налоговых вопросов микро- и малого бизнеса, связанных с изменениями 2026 года, и выделили ключевые положения, имеющие наибольшее практическое значение.

📌 1. Повышение основной ставки НДС

С 1 января 2026 г. основная ставка НДС повышается с 20 % до 22 %. Бизнесу необходимо привести в соответствие договоры с покупателями и поставщиками, оформить дополнительные соглашения об изменении ставки, а также внимательно контролировать применение новых ставок в счетах-фактурах, выставляемых в 2026 году.

📌 2. Изменение лимитов освобождения от НДС

В 2026 г. лимит доходов для освобождения от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ снижен до 20 млн руб., затем до 15 млн руб. в 2027 г., и до 10 млн руб. в 2028 г. Превышение лимита влечёт обязанность по исчислению и уплате НДС с месяца, следующего за месяцем превышения.

📌 3. УСН и НДС при работе с заказчиками

Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения могут сохранить УСН, но обязаны сделать выбор: применять пониженную ставку НДС 5 % либо общую ставку НДС 22 %. Возможность применения пониженной ставки зависит от объёма доходов и требует предварительного анализа хозяйственной деятельности и договорных условий.

📌 4. АУСН — ключевой режим для микробизнеса

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) в 2026 году становится одним из наиболее актуальных режимов для микробизнеса. При численности до 5 человек, доходе до 60 млн руб. и стоимости основных средств до 150 млн руб. налогоплательщик освобождается от уплаты страховых взносов, в том числе за директора, а также от представления значительной части отчётности.

📌 5. Патентная система налогообложения

С 2026 года устанавливается лимит доходов по ПСН в размере 20 млн руб. Его превышение влечёт перерасчёт налога за весь срок действия патента, именно поэтому на практике всё чаще рекомендуется оформлять патенты на более короткие периоды — это снижает потенциальные налоговые риски.

📌 6. Страховые взносы ИП

Фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей за 2026 год составляют 57 390 руб. Дополнительно уплачивается 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. в пределах установленного максимума 379 208 руб. (57 390 + 321 818).

📌 7. Страховые взносы за директора

С 1 января 2026 г. страховые взносы за единоличного исполнительного органа коммерческой организации начисляются исходя из минимального размера оплаты труда. МРОТ на 2026 год установлен в размере 27 093 руб., минимальные страховые взносы составляют 8 127,90 руб. в месяц и начисляются независимо от наличия заработной платы и режима налогообложения компании.

📌 8. Электронный документооборот и УПД

С 2026 года при электронном документообороте универсальный передаточный документ (УПД) становится приоритетным первичным документом. Организациям рекомендуется актуализировать внутренние учетные регламенты.

📌 Экспертная позиция

Изменения 2026 года носят системный характер и требуют взвешенной подготовки. Своевременный анализ налогового режима, договоров и учетных процедур позволяет микро- и малому бизнесу уверенно адаптироваться к новым требованиям законодательства.

Редакция и эксперты бухгалтерской компании поздравляют предпринимателей с наступающим 2026 годом и желают бизнесу устойчивого развития, финансовой стабильности и уверенного роста в новых экономических условиях.